2024年11月29日，發改委公布了《西部地區鼓勵類產業目錄（2025年本）》，自2025年1月1日起施行。《西部地區鼓勵類產業目錄（2020年本）》同時廢止。
|
稅務文件：
《西部地區鼓勵類產業目錄》西部大開發企業所得稅優惠政策適用的產業范圍，是企業能否享受該政策的主要依據。
《財政部 稅務總局 國家發展改革委關于延續西部大開發企業所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局 國家發展改革委公告2020年第23號）規定：
“自2021年1月1日至2030年12月31日，對設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅。本條所稱鼓勵類產業企業是指以《西部地區鼓勵類產業目錄》中規定的產業項目為主營業務，且其主營業務收入占企業收入總額60%以上的企業。
《西部地區鼓勵類產業目錄》由發展改革委牽頭制定。該目錄在本公告執行期限內修訂的，自修訂版實施之日起按新版本執行。”
|
因此，2025年1月1日起，企業應按照《西部地區鼓勵類產業目錄（2025年本）》列示的產業目錄范圍享受稅收優惠。
根據發改委記者會披露，修訂后，按省份分列的西部地區鼓勵類產業共564條，相比2020年本凈增加29條、增幅5.4%，增加的條目主要集中在特色農牧、電子信息、資源精深加工、裝備制造等領域。因目錄有減少的變動，因此提示企業按照此目錄進行核對，確認自己企業經營范圍仍在新目錄中列示后方可繼續享受稅收優惠。
附件1：
《西部地區鼓勵類產業目錄（2025年本）》，提供了pdf和word兩個版本供下載和編輯：
西部地區鼓勵類產業目錄2025.pdf
西部地區鼓勵類產業目錄2025.docx
附件2：
國家發展改革委有關負責人就《西部地區鼓勵類產業目錄（2025年本）》答記者問
日前，經國務院同意，國家發展改革委修訂出臺《西部地區鼓勵類產業目錄（2025年本）》（以下簡稱《目錄（2025年本）》）。記者就此采訪了國家發展改革委有關負責人。
答：對西部地區從事鼓勵類產業的企業減按15%的稅率征收企業所得稅，是西部大開發的重要政策之一。《目錄》界定了西部大開發企業所得稅優惠政策適用的產業范圍，是企業能否享受該政策的主要依據，也是引導西部地區產業發展方向的重要文件，上一版本是2020年本?！赌夸洝分饕譃閮刹糠郑阂皇菄壹扔挟a業目錄中的鼓勵類產業，包括《產業結構調整指導目錄》中的鼓勵類產業和《鼓勵外商投資產業目錄》中的產業，并明確上述目錄如有修訂，按新修訂版本執行；二是西部地區新增鼓勵類產業，即根據西部各省（區、市）實際適當增加的條目，分省列舉，僅在相應省份適用。《目錄》作為西部大開發產業政策的重要文件，與西部大開發財稅、投資、人才等政策協同發力，共同構成了促進西部地區經濟社會高質量發展的政策體系。
答：西部地區鼓勵類產業政策的適用范圍包括重慶、四川、貴州、云南、西藏、陜西、甘肅、青海、寧夏、新疆（含兵團）、內蒙古、廣西等西部12?。▍^、市），面積占全國國土面積的72%。近年來，西部地區鼓勵類產業政策深入實施，取得了明顯成效。一是提振企業發展信心。2021—2023年，通過實施《目錄》和西部大開發企業所得稅優惠政策，西部地區共減免企業稅收超4000億元，有力支持了西部地區企業發展，也吸引國內外企業加速向西部地區投資布局。二是促進產業轉型升級。通過鼓勵類產業政策，有針對性地激勵西部地區發展特色優勢產業和新興產業、未來產業，因地制宜發展新質生產力，目前西部地區已經在電子信息、裝備制造、生物醫藥等領域形成9個戰略性新興產業集群和5個先進制造業集群。三是推動西部地區經濟發展。近年來，西部地區經濟穩步增長，2023年地區生產總值增長5.5%、規模以上工業增加值增長6.1%，均居四大板塊之首，經濟總量和人均收入占全國水平的比重穩步提升。在這方面，西部地區鼓勵類產業政策也發揮了積極作用。
三、問：請介紹一下此次修訂出臺《目錄》的背景情況。
答：今年4月，習近平總書記在主持召開新時代推動西部大開發座談會時強調，要堅持把發展特色優勢產業作為主攻方向，因地制宜發展新興產業，加快西部地區產業轉型升級。黨的二十屆三中全會提出，健全推動西部大開發形成新格局的制度和政策體系?！吨泄仓醒?、國務院關于新時代推進西部大開發形成新格局的指導意見》明確，對設在西部地區的鼓勵類產業企業所得稅優惠等政策到期后繼續執行，對西部地區鼓勵類產業目錄進行動態調整。
為更好適應新時代推動西部大開發的新形勢新要求，適應西部地區產業發展的內外部環境變化，我委牽頭啟動了《目錄》修訂工作。修訂過程中，我們組織有關方面深入梳理評估近年來《目錄》實施情況，廣泛聽取西部各省份、中央和國家機關有關部門、相關行業協會以及社會公眾的意見。有關方面提出了很多有建設性的意見，我們認真研究后積極予以采納。在此基礎上，我們將《目錄（2025年本）》報請國務院審定同意后發布實施，自2025年1月1日起施行。
答：本次修訂的基本思路是，以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，貫徹落實黨中央、國務院關于新時代推動西部大開發的決策部署，在落實國家產業政策的基礎上，把發展特色優勢產業作為主攻方向，因地制宜發展新興產業，加快西部地區產業轉型升級，促進產業優化布局，推動形成大保護、大開放、高質量發展的西部大開發新格局。
此次修訂出臺的《目錄（2025年本）》，保持了原有結構框架和主要內容基本穩定?？紤]到國家現有產業目錄中的鼓勵類產業也適用于西部地區，《目錄（2025年本）》的第一部分繼續援引《產業結構調整指導目錄》中的鼓勵類產業和《鼓勵外商投資產業目錄》，并明確以上目錄如修訂將按新修訂版本執行。第二部分繼續按西部地區12?。▍^、市）分列，在各省（區、市）現有條目基礎上適當增減和修改有關內容，既體現國家產業發展導向，又兼顧西部不同地區的差異。修訂后，按省份分列的西部地區鼓勵類產業共564條，相比2020年本凈增加29條、增幅5.4%，增加的條目主要集中在特色農牧、電子信息、資源精深加工、裝備制造等領域。
五、問：《目錄》在執行過程中如果出現疑義，如何解決？
答：我委、財政部、稅務總局聯合發布的《關于延續西部大開發企業所得稅政策的公告》明確，稅務機關在后續管理中，不能準確判定企業主營業務是否屬于國家鼓勵類產業項目時，可提請發展改革等相關部門出具意見；對不符合稅收優惠政策規定條件的，由稅務機關按稅收征收管理法及有關規定進行相應處理；具體辦法由省級發展改革、稅務部門另行制定。西部各省、自治區、直轄市和新疆生產建設兵團是《目錄（2025年本）》的執行主體，在執行過程中，有關省級部門應及時對企業主營業務是否屬于《目錄（2025年本）》進行判斷。下一步，我委和有關部門將進一步加強指導督促和協調服務，把《目錄（2025年本）》和西部大開發企業所得稅優惠政策落到實處。
